Lo que sus clientes deben saber acerca del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)

Es posible que algunos de sus clientes necesiten tener un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN). A continuación, le presentamos un resumen de todo lo que se necesita para sacar o renovar un ITIN. Como asesor de sus clientes, usted puede educarlos en este tema y pasarles esta información.

¿Qué es un ITIN?

Un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) es un número que expide el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para procesar impuestos. El IRS emite el ITIN a las personas que deben tener un número de identificación de contribuyente de los Estados Unidos, pero que no tienen un número de Seguro Social (SSN) de la Administración del Seguro Social (SSA), y no son elegibles para obtener uno.

El IRS emite el ITIN para ayudar a las personas a cumplir con las leyes tributarias de los EE. UU. y proporcionar un medio para procesar y contabilizar de manera eficiente las declaraciones y pagos de impuestos para aquellos que no son elegibles para obtener un número de Seguro Social.

Se emiten independientemente de la condición migratoria, ya que tanto los extranjeros residentes como los que no son residentes pueden tener un requisito de presentación de declaraciones según el Código de Rentas Internas.

Los ITINs se usan solo para fines tributarios. Un ITIN no es autorización para trabajar en los EE. UU. ni proporciona elegibilidad para los beneficios del Seguro Social ni para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. Un ITIN no es válido para fines de identificación fuera del sistema tributario y no cambia la condición de inmigración. El solicitante debe ingresar su ITIN en el espacio provisto para el SSN al completar y presentar una declaración federal de impuestos.

¿Cómo solicitar un ITIN?

Debe presentar el Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, con su declaración de impuestos federales. También debe incluir la documentación original que acredite la identidad y la condición de extranjero. Envíe sus formularios y documentos a:

Internal Revenue Service – Austin Service Center
ITIN Operation – P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342

El IRS tiene un proceso establecido para garantizar que los documentos se devuelvan a los solicitantes. Los documentos originales se devolverán a los solicitantes utilizando la dirección postal de la solicitud a través del correo estándar de los Estados Unidos dentro de los 60 días posteriores a la recepción y el procesamiento del Formulario W-7.

Puede solicitar un ITIN en cualquier momento durante el año cuando tenga un requisito de presentación o declaración. Como mínimo, debe completar el Formulario W-7 cuando esté listo para presentar su declaración federal de impuestos.

Si no desea enviar sus documentos originales por correo postal y arriesgarse a perderlos, puede solicitar los servicios de un Agente de Aceptación Certificado y autorizado por el IRS o visitar un “Centro de Asistencia al Contribuyente” del IRS. Los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC) en los Estados Unidos brindan ayuda en persona con las solicitudes de ITIN solo con cita previa.

Recibirá una carta del IRS con su número de identificación de contribuyente generalmente dentro de siete semanas si califica para un ITIN y su solicitud está completa. La oficina de ITIN del IRS en Austin emite todos los números por correo.

Documentos originales

Hay 13 documentos aceptables que el IRS acepta como comprobante de identidad y condición de extranjero para obtener un ITIN.

Cada documento debe estar actualizado y contener una fecha de vencimiento. Si un documento no tiene fecha de vencimiento, el IRS lo aceptará si han transcurrido menos de doce meses desde su expedición. Los documentos también deben mostrar su nombre y fotografía, y respaldar su reclamo de condición de extranjero.

• Pasaporte
• Licencia de conducir de los Estados Unidos
• Visa
• Tarjeta de identificación nacional
• Tarjeta de identificación militar extranjera
• Tarjeta de registro electoral extranjera
• Certificado de nacimiento (requerido para dependientes menores de 18 años de edad)
• Expedientes médicos (solo para dependientes – menores de 6 años)
• Expedientes escolares (solo para dependientes – menores de 14 años, menores de 18 años si son estudiantes)
• Licencia de conducir extranjera
• Tarjeta de identificación estatal de los EE. UU.
• Tarjeta de identificación militar de los EE. UU.
• Identificación con foto de los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS)

El pasaporte es el único documento que comprueba tanto la identidad como la condición de extranjero. Para los dependientes, el pasaporte debe tener una fecha de entrada para ser comprobante de ambos requisitos, a menos que el dependiente sea de Canadá, México o militar en el extranjero. Si no presenta un pasaporte, debe presentar una combinación de dos o más documentos para comprobar la identidad y la condición de extranjero.

Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS

Las personas primarias, secundarias y dependientes pueden presentar solicitudes W-7 en persona (con documentos originales) en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC) designados por el IRS. Los Centros de Asistencia al Contribuyente solo certificarán los pasaportes y las tarjetas de identificación nacional originales.

El servicio en el TAC es solo por cita. Las citas se pueden programar llamando al 844-545-5640. Consulte el sitio web IRS.gov para obtener una lista de los TAC que ofrecen servicios de autenticación de documentos para el ITIN.

Renovaciones de ITIN

En virtud de la Ley PATH, los ITIN que no se hayan utilizado en una declaración de impuestos federales al menos una vez en los últimos tres años consecutivos vencerán el 31 de diciembre de 2018. Además, los ITIN cuyos dígitos de en medio sean 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82 también vencerán al final del año 2018.

Esto afectará a más de 2.7 millones de contribuyentes. Aquellos que esperan presentar una declaración de impuestos en 2019 deben renovar su ITIN lo antes posible.

¿Quién debe renovar?

Los contribuyentes con ITIN vencido y que tienen planeado presentar una declaración de impuestos en 2019 deben renovarlo. Los ITIN cuyo número de en medio sea 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82 deben renovarse incluso si el contribuyente lo ha utilizado en los últimos tres años.

A principios del verano, el IRS envió un Aviso CP-48 a los contribuyentes afectados. El aviso explica los pasos a seguir para renovar el ITIN. Los ITIN cuyo dígito de en medio sea 70, 71, 72, 78, 79 u 80 ya están vencidos. Los contribuyentes con estos ITIN pueden renovarlos en cualquier momento.

Los contribuyentes tienen la opción de renovar los ITIN para toda su familia al mismo tiempo. Aquellos que hayan recibido una carta de renovación del IRS pueden optar por renovar los ITIN de la familia juntos, incluso si algún miembro de la familia tiene un ITIN cuyo dígito de en medio no ha sido identificado para renovación. Los miembros de la familia incluyen al contribuyente, su cónyuge y sus dependientes indicados en la declaración de impuestos.

¿Cómo renovar?

Para renovar un ITIN, el contribuyente debe completar un Formulario W-7 y enviar toda la documentación requerida. Los contribuyentes que envíen un Formulario W-7 para renovar su ITIN no están obligados a adjuntar una declaración de impuestos.

Existen tres formas de enviar el paquete de solicitud W-7. Los contribuyentes pueden:

1. Enviar el Formulario W-7, junto con los documentos de identificación originales a Austin, TX. El IRS revisará los documentos de identificación y los devolverá dentro de los 60 días.
2. Trabajar con un Agente Tramitador Certificado (CAA) quien puede autenticar todos los documentos de identificación para los contribuyentes primarios y secundarios, verificar que una solicitud de ITIN esté correcta antes de enviarla al IRS y autenticar los pasaportes y actas de nacimiento de los dependientes. De este modo, los contribuyentes no tendrán que enviar los documentos originales al IRS.
3. Llame y haga una cita en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS designado para autenticar la identidad de cada solicitante en persona en lugar de enviar los documentos de identificación originales por correo al IRS. Los solicitantes deben traer un Formulario W-7 completado junto con todos los documentos de identificación requeridos. Las citas se pueden programar llamando al 844-545-5640.

¿Qué pasa si olvida renovar su ITIN?

Se procesarán las declaraciones de impuestos federales que se presenten en 2019 con un ITIN vencido. Sin embargo, ciertos créditos fiscales y las deducciones relacionadas con el ITIN vencido serán rechazados.

Los contribuyentes recibirán una notificación por correo informándoles sobre el cambio en su declaración de impuestos y la necesidad de renovar su ITIN. Una vez que se renueve el ITIN, se restablecerán los créditos y las deducciones aplicables y se emitirán los reembolsos.

Nota editorial: Este artículo fue publicado originalmente en el blog de la Latino Tax Professional Association. También está disponible en inglés.