Época de impuestos sobre criptomoneda: consideraciones para el año 2020

Mientras el 2021 continúa avanzando, y la temporada de impuestos del 2020 llega a su punto crítico, no hay escasez de titulares e historias para que los preparadores de impuestos y profesionales monitoreen. A pesar de que vivimos la mayor parte del 2020 con COVID-19, en realidad fue un año sin precedentes. Aunque la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2020 recientemente aprobada añadió cierta complejidad a las conversaciones sobre la planificación fiscal, sé que hay discusiones entre los profesionales de impuestos sobre cuestiones relacionadas con los impuestos a los criptoactivos. Estos temas no solo son complicados, sino que también pueden terminar siendo uno de los puntos conflictivos principales o problemáticos para los profesionales y los clientes durante la temporada de declaración de impuestos del 2020.

Obviamente, ningún artículo por sí solo puede resumir exhaustivamente todas las cuestiones fiscales y consideraciones tributarias, pero hay varias preguntas y hechos integrales que deben tenerse en cuenta. Empecemos.

Las transacciones de criptomoneda generalmente están sujetas a impuestos. Algo que se ha dicho antes, pero debe decirse nuevamente, es que las ganancias de criptomonedas crean un evento que genera impuestos. Dado el mercado alcista del 2020 que coincidió con el aumento del uso de las aplicaciones de inversión que facilitan las operaciones bursátiles, inevitablemente habrá contribuyentes que no se den cuenta de que estas ganancias generan hechos imponibles. Ser proactivo y tomar medidas para averiguar qué transacciones de criptomoneda realizó el contribuyente, si es que realizó alguna durante el año fiscal 2020, es una necesidad absoluta.

No existe de minimis. Este es un punto y un concepto que puede ser sorprendentemente difícil de transmitir correctamente, y eso se debe a los esfuerzos realizados por el AICPA y otros para abordar este tema. Para los impuestos sobre la criptomoneda y los informes de impuestos sobre criptomoneda, no existe un umbral, límite o requisito que deba cumplirse antes de tener la obligación de declarar las transacciones. En otras palabras, ya sea que el cliente tenga criptomoneda de $10, $10,000, o $100,000, los requisitos son exactamente los mismos.

Declarar es importante. Existe cierta confusión y ambigüedad en cuanto a qué es exactamente lo que los contribuyentes deben informar al IRS con respecto a las transacciones y ganancias de criptomoneda. Durante 2020, el IRS pareció indicar que toda transacción (compras, ventas, intercambios u otras transacciones) en criptomoneda, debería ser declarada en la primera página del Formulario 1040. Sin embargo, durante 2021, y después de que la temporada de declaración de impuestos de 2020 ya estaba en marcha, se proporcionaron aclaraciones y comentarios adicionales. Resulta que la compra de criptomonedas usando USD no se tiene que declarar. Dado que esta actualización se divulgó a través de la página de preguntas frecuentes del IRS, los preparadores y profesionales deben informar a los clientes que: 1) esto podría cambiar nuevamente y 2) puede ser prudente ir a lo seguro y seguir reportando estas compras.

Las monedas estables están sujetas a impuestos. Mientras que Bitcoin es la criptomoneda de la que más se habla y comenta, un nuevo operador en el mercado de las criptomonedas ha ascendido rápidamente en uso y capitalización bursátil. Las monedas estables representan criptomonedas que están conectadas, estabilizadas o conectadas de otra manera a un activo subyacente. En teoría, esto reduce la volatilidad de los precios asociados con diferentes instrumentos. A pesar de que estos criptoactivos tengan menos volatilidad, los instrumentos y transacciones en los que participan seguirán estando sujetos a impuestos. A medida que los proveedores de pago como PayPal, Visa y Mastercard comiencen a ofrecer, o al menos habilitar, transacciones basadas en monedas estables, los contribuyentes deberán asegurarse de reportar estas transacciones, así como cualquier ganancia/pérdida asociada.

No hay obligación de un 1099. Como si el panorama de los impuestos de las criptodivisas no fuera lo suficientemente complicado, otra cosa que debe tenerse en cuenta es que no existen obligaciones definitivas de reportar los movimientos de criptomonedas. Es cierto que muchos operadores y plataformas han comenzado a reportar voluntariamente esta información, pero aún no es un requisito legal. A esto se suma la realidad de que algunos de los informes que se proporcionan no son tan útiles como los informes distribuidos por otros operadores bursátiles. Todo esto significa que los contribuyentes y preparadores deben ser aún más conscientes y diligentes a la hora de reunir, compilar y confirmar la información tributaria recibida.

Transacciones cripto-a-cripto sujetas a impuestos. A pesar de que el tratamiento de cripto-a-cripto como un evento libre de impuestos no se ha permitido desde hace varios años, todavía muchos no tienen claro si las transacciones de cripto-a cripto están sujetas a impuestos. Sí lo están. No se permite el tratamiento de las transacciones de criptomonedas como intercambio en especie, aunque, según el IRS, las criptomonedas se clasifican y se tratan como propiedad personal. Este es un punto especialmente importante para enfatizar durante la temporada de declaración de impuestos de 2020, ya que el mercado alcista de los criptoactivos puede haber alentado aún más intercambios de cripto-a-cripto en comparación con años anteriores.

Se requieren formularios diferenciados. Aunque la pregunta acerca de las transacciones de criptomoneda esté en la primera página del Formulario 1040 para la temporada 2020 de declaración de impuestos, ahí no es donde deben reportarse estas ganancias o pérdidas. Más bien, las ganancias y pérdidas deben incluirse en el Formulario 8949, Ventas y otra disposición de activos de capital, y deben incluir la fecha de adquisición, fecha de venta, base de costos de estos criptoactivos y cualquier ganancia/pérdida asociada con estas transacciones de criptomoneda. En otras palabras, declarar con precisión los impuestos sobre criptomonedas de los clientes puede ser más complicado de lo que pareció inicialmente, y aquí es donde los profesionales serán útiles.

La fiscalidad de las criptomonedas llegó para quedarse. Repito, tratar de resumir todas las cuestiones relacionadas con los impuestos sobre las criptomonedas en un solo artículo es simplemente imposible. Con esto dicho, las consideraciones y puntos mencionados pueden darles a los profesionales una idea de las posibles preguntas que deben tener en cuenta durante la temporada de impuestos de 2020. Los impuestos son una parte inevitable de la vida, pero estar informado de manera proactiva sobre este tema puede ayudar a que la temporada de impuestos sea un poco menos estresante.

Nota editorial: Le recomendamos leer, también, el otro artículo de Sean Stein Smith sobre la criptomoneda.