Cambios y tendencias fiscales para 2025

Ahora que estamos en 2025, tanto los profesionales tributarios como los contribuyentes enfrentan un panorama dinámico lleno de cambios tributarios cruciales y tendencias en evolución.

Algunos de los temas que son particularmente impactantes incluyen la puesta del sol Ley de empleos y recortes de impuestos (TCJA), los matices de la deducción por oficina central, los nuevos requisitos de informes de activos digitales y un enfoque en las deducciones del seguro médico para trabajadores autónomos. 

Esto es lo que los contribuyentes y los profesionales tributarios necesitan saber para navegar estas áreas de manera efectiva.

1. Caducidad de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) y su relación con las elecciones de 2024

Una de las preocupaciones más importantes para los contribuyentes este año es el vencimiento anticipado de las disposiciones de la TCJA. La TCJA, que finalizará a fines de 2025, incluye tasas impositivas reducidas, una deducción estándar duplicada y créditos ampliados para las familias, entre otros beneficios. A menos que el Congreso actúe, estas disposiciones volverán a la ley tributaria anterior a 2018.

Las elecciones de 2024 añaden más incertidumbre, porque diferentes posturas políticas podrían afectar la renovación o el ajuste de las disposiciones de la TCJA. Algunas propuestas incluyen ampliar o incluso ampliar los beneficios de la TCJA, mientras que otras apuntan a aumentar los impuestos para las personas y corporaciones de altos ingresos. Los profesionales de impuestos deben mantenerse informados sobre estos posibles cambios para ayudar a los clientes a planificar de manera efectiva, especialmente cuando se trata de decisiones que podrían afectar sus ingresos imponibles en los próximos años.

Es posible que las personas quieran considerar estrategias como las conversiones de Roth IRA o la recolección de ganancias de capital si anticipan futuros aumentos de las tasas impositivas. Es posible que las empresas necesiten evaluar si diferir los ingresos o acelerar las deducciones tiene sentido según las tasas impositivas actuales o previstas. Ser proactivo y adaptable puede ayudar a los contribuyentes a mitigar el impacto de posibles cambios de políticas.

2. Matices de las deducciones por oficina en casa

El deducción por oficina en casa puede ser una valiosa herramienta de ahorro de impuestos, pero los requisitos de elegibilidad varían dependiendo de la situación del contribuyente. estructura empresarial. Como propietario único, calificar para la deducción es sencillo: el espacio debe usarse regular y exclusivamente para fines comerciales. Esto permite deducciones por una parte proporcional de los gastos del hogar, como intereses hipotecarios, servicios públicos e impuestos a la propiedad.

Sin embargo, las reglas cambian para los propietarios de corporaciones S, socios en sociedades y propietarios de corporaciones C. corporación S los propietarios, por ejemplo, no pueden deducir los gastos de la oficina central en sus declaraciones individuales. En su lugar, pueden utilizar un plan responsable, que permita a la corporación S reembolsarles los gastos de la oficina central, que luego son deducibles como gastos comerciales. Esta estrategia hace que los costos de oficina en casa estén libres de impuestos para el propietario-empleado y sean beneficiosos para la corporación si está documentado.

Los socios también pueden deducir los gastos de oficina en casa en sus declaraciones personales si utilizan el espacio para negocios y el acuerdo de asociación incluye disposiciones para el uso de oficina en casa. Esto se considera un gasto de socio no reembolsado o UPE. Los propietarios de corporaciones C también pueden utilizar un plan responsable para obtener un reembolso libre de impuestos por los gastos que califiquen.

Los conceptos erróneos son comunes y muchos contribuyentes no cumplen con el requisito de “uso exclusivo”, que es esencial. El espacio de oficina no puede funcionar como habitación de invitados o área de usos múltiples. La documentación adecuada es vital para mantener el cumplimiento, especialmente porque el IRS examina de cerca las deducciones de la oficina central. Se aplican reglas especiales a los proveedores de guarderías y también cuando se almacenan inventarios o muestras de productos.

3. 1099-DA: Cambios en los requisitos de informes de activos digitales

El IRS ha aumentado su enfoque en los activos digitales, incluidos criptomonedas; el nuevo Formulario 1099-DA, Ingresos de activos digitales de transacciones de corredores, refleja este cambio. A partir de 2024, los corredores de activos digitales deberán informar las transacciones en el Formulario 1099-DA, lo que ayuda al IRS a realizar un mejor seguimiento de las transacciones de criptomonedas. Este cambio aumenta la transparencia y alinea los informes de activos digitales con los informes de activos financieros tradicionales, como el Formulario 1099-B para operaciones bursátiles.

Los contribuyentes que comercian con criptomonedas deben tener cuidado de informar con precisión las ganancias y pérdidas para evitar sanciones. La tributación de activos digitales puede ser compleja, especialmente con cuestiones como el seguimiento de la base de costos y la regla de venta de lavado. Los profesionales de impuestos deben alentar a los clientes que participan en importantes transacciones de activos digitales a mantener registros detallados y buscar asesoramiento especializado para garantizar que cumplan con los nuevos requisitos de presentación de informes.

4. Formulario 7206 del IRS: Deducción del seguro médico para trabajadores autónomos

Formulario 7206, La deducción del seguro médico para trabajadores autónomos, introducida en 2023, es utilizada por personas que trabajan por cuenta propia para determinar sus primas de seguro médico deducibles para informar en el Anexo 1 (Formulario 1040). Este formulario reemplaza la hoja de trabajo anterior en la Publicación 535, con el objetivo de simplificar la forma en que las personas elegibles calculan las deducciones por las primas de seguro médico, dental y de atención a largo plazo calificado, así como las primas de Medicare pagadas por ellos mismos, sus cónyuges y dependientes. Estos gastos pueden incluir un seguro que cubra a los hijos menores de 27 años, incluso si no son dependientes.

Para calificar, el contribuyente debe establecer el seguro en su negocio, ya sea como propietario único, socio o accionista de más del 2% en una Corporación S. Para los socios, las primas deben ser pagadas por la sociedad o reembolsadas al socio y declaradas como ingresos en el Anexo K-1. Los accionistas de S Corporation necesitan que la corporación pague o reembolse las primas, informándolas como salarios W-2. Las primas de Medicare se pueden incluir si el individuo las paga voluntariamente por una cobertura similar a un seguro privado. Sin embargo, estas primas no pueden contar para la deducción si el contribuyente o sus dependientes tuvieron acceso a planes de salud subsidiados por el empleador durante cualquier parte del mes.

El formulario 7206 también introduce limitaciones para personas con múltiples negocios, múltiples planes de salud o aquellos que utilizan un seguro de atención a largo plazo, con límites basados ​​en la edad para la cobertura de atención a largo plazo. Si el contribuyente tiene acceso a un subsidio de seguro médico, como uno obtenido a través de un empleador, no es elegible para reclamar la deducción por ese período, independientemente de su participación real. La deducción afecta solo los cálculos del impuesto sobre la renta y no el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, lo que hace que el Formulario 7206 sea esencial para maximizar las deducciones y al mismo tiempo cumplir con los requisitos del IRS para las primas de seguro médico para trabajadores por cuenta propia.

Mantente informado

Dado que varios temas fiscales clave ocupan un lugar central este año, mantenerse informado es esencial para los profesionales y clientes de impuestos. Desde el futuro incierto de la TCJA y las diferentes reglas para la deducción por oficina central, hasta los nuevos requisitos de presentación de informes de activos digitales y la deducción del seguro médico para trabajadores autónomos, comprender las implicaciones de estas tendencias es fundamental para tomar decisiones acertadas y fiscalmente eficientes.

Al planificar de manera proactiva y mantenerse flexibles, los contribuyentes pueden navegar mejor en el panorama tributario, posicionarse para posibles cambios de políticas y maximizar sus deducciones para 2024.